Przy jakich dochodach opłaca się leasing? 

Leasing od lat jest jednym z najczęściej wybieranych sposobów finansowania samochodów i sprzętu firmowego. Jego popularność wynika z prostoty rozliczeń, braku konieczności angażowania dużego kapitału na start oraz z korzyści podatkowych. Jednak w praktyce przedsiębiorcy zadają sobie pytanie: przy jakich dochodach leasing faktycznie się opłaca i kiedy warto wybrać go zamiast kredytu czy zakupu za gotówkę?

Leasing a koszty podatkowe – podstawowy mechanizm

Leasing pozwala na zaliczanie rat leasingowych oraz opłaty wstępnej do kosztów uzyskania przychodu. Dzięki temu dochód do opodatkowania maleje, a przedsiębiorca płaci niższy podatek PIT albo CIT. W przypadku leasingu operacyjnego cały wydatek związany z ratą i opłatą wstępną trafia w koszty, w leasingu finansowym natomiast – odsetki oraz odpisy amortyzacyjne. Im wyższe dochody generuje firma, tym większą wartość ma możliwość pomniejszania ich o koszty leasingu. Dlatego leasing staje się szczególnie atrakcyjny dla przedsiębiorców, którzy osiągają stabilne i relatywnie wysokie zyski.

Dochód a próg podatkowy – kiedy leasing daje największe korzyści?

W przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych znaczenie ma wysokość dochodu w relacji do progów podatkowych. Od 2022 roku pierwszy próg wynosi 120 000 zł rocznie. Podatnik rozliczający się na skali płaci:

• 12% podatku od dochodu do 120 000 zł,
• 32% od nadwyżki powyżej tej kwoty.

Leasing jest szczególnie opłacalny dla osób, które przekroczyły pierwszy próg. Wysokie raty leasingowe pozwalają „zjechać” z dochodem poniżej granicy 120 000 zł, co realnie oznacza oszczędność 32 groszy od każdej złotówki zaliczonej w koszty. Przykład: przedsiębiorca osiąga roczny dochód 150 000 zł. Bez leasingu od 30 000 zł płaci 32% podatku = 9600 zł. Jeśli jednak weźmie samochód w leasing i zaliczy 30 000 zł w koszty, jego dochód spada do 120 000 zł i uniknie wejścia w wyższy próg. Oszczędność to właśnie 9600 zł podatku.

Leasing w CIT liniowym i estońskim – różne podejścia

Podatnicy CIT liniowego (19%) również korzystają z efektu tarczy podatkowej – każdy koszt leasingu pomniejsza podstawę opodatkowania, a więc obniża podatek o 19% wartości raty. Dla firm generujących wysokie zyski w CIT liniowym leasing oznacza wymierne oszczędności. W estońskim CIT mechanizm jest inny – podatek płacony jest dopiero przy dystrybucji zysków, a leasing rozlicza się zgodnie z zasadami rachunkowości. W tym modelu leasing opłaca się przy wysokich dochodach, jeśli samochód wykorzystywany jest wyłącznie służbowo. W przypadku użytku mieszanego trzeba liczyć się z podatkiem od ukrytych zysków.

Dochody a zdolność leasingowa – nie tylko podatki

Warto pamiętać, że leasingodawcy analizują zdolność leasingową firmy. Oznacza to, że przy bardzo niskich dochodach uzyskanie finansowania może być trudne lub niemożliwe. Stabilne i powtarzalne przychody zwiększają szanse na pozytywną decyzję i pozwalają negocjować lepsze warunki. Przy dochodach na poziomie kilku tysięcy złotych miesięcznie leasing samochodu klasy premium raczej nie będzie dostępny. Z kolei firmy osiągające dochody powyżej 10–15 tys. zł netto miesięcznie często bez problemu uzyskują finansowanie nawet na droższe pojazdy.

Kiedy leasing opłaca się najbardziej?

• Dochody powyżej 120 000 zł rocznie – leasing pozwala uniknąć wejścia w wyższy próg podatkowy i realnie obniżyć podatek o 32%.
• Firmy na podatku liniowym – przy dużych dochodach każda rata leasingowa pomniejsza podstawę opodatkowania i obniża podatek o 19%.
• Spółki w estońskim CIT – leasing opłaca się, gdy samochód jest wykorzystywany wyłącznie służbowo; brak limitów kwotowych pozwala w pełni rozliczyć drogie auta.
• Przedsiębiorcy ze stabilnymi dochodami – im wyższe i bardziej przewidywalne przychody, tym łatwiejsze finansowanie i korzystniejsze warunki leasingu.

Przykłady liczbowe – jak dochód wpływa na opłacalność leasingu

Przykład 1: JDG na skali podatkowej
 Dochód: 160 000 zł rocznie. Podatek: 120 000 × 12% + 40 000 × 32% = 14 400 + 12 800 = 27 200 zł.
 Leasing: 40 000 zł kosztów rocznie. Dochód spada do 120 000 zł. Podatek: 120 000 × 12% = 14 400 zł.
 Oszczędność: 12 800 zł rocznie.

Przykład 2: spółka CIT liniowy
 Dochód: 500 000 zł. Podatek 19% = 95 000 zł.
 Leasing: 100 000 zł kosztów rocznie. Podstawa CIT spada do 400 000 zł, podatek = 76 000 zł.
 Oszczędność: 19 000 zł rocznie.

Przykład 3: estoński CIT, auto premium
 Dochód księgowy: 1 mln zł. Leasing auta za 500 000 zł w pełni obciąża wynik finansowy. Podatek płacony dopiero przy dystrybucji zysków, więc leasing daje odroczenie podatkowe i poprawia bieżący cash flow. Przy użytkowaniu mieszanym 50% wydatków może być uznane za ukryty zysk i opodatkowane stawką 10% lub 20%.

Leasing jest szczególnie korzystny przy wyższych dochodach, kiedy pozwala realnie obniżyć zobowiązania podatkowe. Największe efekty widać u przedsiębiorców przekraczających próg 120 000 zł na skali podatkowej, a także w spółkach CIT generujących wysokie zyski. Przy niskich dochodach korzyści są mniejsze, a sam leasing może być trudniejszy do uzyskania.

Opłacalność leasingu zależy od poziomu dochodu, formy opodatkowania i sposobu użytkowania samochodu. Warto przeprowadzić indywidualną kalkulację i zestawić koszty leasingu z oszczędnościami podatkowymi, aby podjąć optymalną decyzję. W praktyce leasing opłaca się najbardziej, gdy firma ma stabilne dochody i chce jednocześnie optymalizować podatki oraz utrzymywać płynność finansową. To rozwiązanie, które przy odpowiednim zaplanowaniu może generować oszczędności rzędu kilkunastu, a czasem nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych rocznie. Dlatego przed podjęciem decyzji warto policzyć wszystkie scenariusze i wybrać model finansowania najlepiej dopasowany do dochodów i potrzeb Twojej firmy.